Jornada “El cierre contable y fiscal 2016. Análisis mediante casos prácticos”

Ponente

Antonio Martínez Alfonso.

(Doctor en Ciencias Económicas y Empresariales. Técnico Jefe de Grupo de la AEAT. Dependencia Regional de Recaudación de Valencia.)

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Programa

ASPECTOS CONTABLES

  1. Chequeo contable de los inmovilizados e inversiones inmobiliarias

 

ASPECTOS FISCALES

  1. El Impuesto sobre sociedades.
    1. Análisis de las siguientes operaciones:
      1. Repercusión fiscal de los saldos con socios, administradores, etc, en la cuenta corriente con socios u otras partidas de créditos o préstamos. Comprobación de dichos saldos por la administración tributaria. Activos y pasivos ficticios.
      2. Información tanto a nivel mercantil en la memoria como a nivel fiscal en el modelo 200 del IS derivada de la realización de operaciones vinculadas por sueldos con administradores y socios, arrendamientos, pago de intereses, dividendos, compra-ventas con otras empresas vinculadas, etc.
      3. Chequeo contable y fiscal de los Arrendamientos financieros y Renting.
      4. Criterios de imputación temporal. Art. 11 LIS.
      5. Amortización contable y fiscal. Casos prácticos de aplicación de la misma. Supuestos especiales de amortización. Amortización contable inferior a la establecida en la LIS. Provisiones y deterioros.Limitación de la amortización contable que es fiscalmente deducible para las empresas que no sean ERD para los períodos impositivos que se inicien dentro de los años 2013 y 2014 y sus efectos en 2015 y siguientes.
      6. Limites a la compensación de BI negativas de ejercicios anteriores. Doctrina administrativa aplicable.
      7. Análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Casos prácticos para el análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Art. 15 de la LIS.
      8. Análisis contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes a la sociedad en la que participan. ¿Operación vinculada?.
      9. La reserva de capitalización. Casos prácticos para la aplicación de la misma.
      10. Las sociedades patrimoniales o de mera tenencia de bienes.
    2. Deducciones de la cuota: Cuadros resumen de los incentivos por deducciones y límites temporales a aplicar sobre la cuota íntegra. Análisis practico de los incentivos (deducciones) de la LIS.
    3. Incentivos fiscales aplicables en el régimen especial de empresas de reducida dimensión (art. 101 LIS) y para las microempresas. La reserva de nivelación de bases imponibles.
    4. Tipos gravamen y condiciones para aplicar el mismo en las empresas de nueva creación.