Jornada “Cierre del Impuesto sobre Sociedades y del IRPF 2019”

Cierre del Impuesto sobre Sociedades

• Principales ajustes en la base imponible del Impuesto:
  • Reversiones de deterioros de participaciones R. Decreto-ley 3/2016 y régimen transitorio. Liquidación de sociedades y reversión de deterioros
  • Ajuste por imputación temporal y efectos de la prescripción. Contabilización y ajustes fiscales
  • Deterioro de existencias y deudores. Prueba del deterioro. Intangibles
  • Reversión de deterioros fiscalmente deducibles anteriores a 2015
  • Provisiones fiscalmente deducibles. Aspectos problemáticos
  • Remuneración de administradores y criterios administrativos y jurisprudenciales Certeza en la reserva estatutaria y aprobación de Junta General
  • Gastos financieros deducibles y no deducibles
  • Gastos fiscalmente no deducibles. Criterio administrativo
  • Aplicación del artículo 21 de la LIS sobre rentas exentes derivadas de la participación en fondos propios en entidades
  • Aplicación de los ajustes fiscales en operaciones societarias y operaciones vinculadas. Operaciones con sociedades profesionales y uso de activos por los socios
  • Compensación de bases imponibles negativas y comprobación de las mismas
  • Reserva de capitalización y nivelación
• Deducciones por doble imposición e incentivos y régimen transitorio
• Pagos a cuenta
• Criterios administrativos en determinados regímenes especiales (neutralidad fiscal y consolidación fiscal)
• Modificaciones con efectos 2019
• Proyectos normativos o potenciales modificaciones

Cierre del Impuesto sobre la Renta

• Exenciones: daños personales, despidos, trabajos en el extranjero, maternidad e intereses
• Rendimientos del trabajo. Retribuciones en especie
• Capital inmobiliario. Repercusión de las modificaciones en la LAU y proyectos
• Capital mobiliario. Tributación de instrumentos financieros
• Actividades económicas. Gastos deducibles. Estimación objetiva 2019 y 2020. Reducciones
• Ganancias y pérdidas patrimoniales. Supuestos específicos de no sujeción y exención
• Reducciones de la base imponible. Sistemas de previsión social. Régimen transitorio
• Deducciones de la cuota íntegra
• Posibles decisiones antes de que termine el año

Ignacio Ucelay Sanz

Inspector de Hacienda del Estado (excedente)

Baker McKenzie

Jesús Vidart Aragón

Inspector de Hacienda del Estado (jubilado)